PRESENTACIÓ

És rellevant fer el repàs de qüestions comptables i fiscals en el tancament de l’exercici 2025. Destacarem els canvis normatius en l’àmbit de l’impost sobre societats, les prevencions tributàries i comptables de 2025, i les previsions a partir d'1 de gener de 2026 a tenir en compte, com és el canvi rellevant del VERI*FACTU, i que incideixen en aquest final d’exercici.
 
L'oportunitat de revisar consultes de l’ICAC, com també aquelles resolucions de Tributs i sentències rellevants en l’aplicació del Règim fiscal protegit en l’impost sobre societats en determinades reestructuracions societàries que es porten a terme i les prevencions que cal prendre.
 
Incidirem doncs en revisar incentius fiscals, en qüestions controvertides, en les previsions tributàries i novetats, en aquest seminari del tancament fiscal i comptable de 2025, i de les que en fem síntesi en el següent sumari:
 
PROGRAMA

1. Novetats fiscals en l’impost sobre societats:
   Canvis en l’aplicació de la reserva de capitalització (percentatge aplicable i temporalitat en la dotació de la reserva indisponible, canvis en l’adquisició de vehicles sostenibles i la llibertat d’amortització aplicable, canvis en tipus impositius en societats “Pimes i microempreses”, definició i avantatges d’empreses emergents, i els seus criteris en grups societaris.
2. Prevencions i previsions comptables i tributàries
   En el tancament de l’exercici 2025 en l’àmbit de l’impost sobre societats i en l’IRPF.
3. Algunes consideracions en l’aplicabilitat del sistema VERI*FACTU a partir d'1 de gener de 2026. SII de l’IVA vs. Veri*Factu.
4. Aspectes comptables i fiscals en el tancament de 2025:
   1. Operacions comptables i mercantils amb rellevància fiscal: errors, canvis de criteri, passius ficticis, comptes corrents amb socis i administradors, deterioraments, ampliacions de capital per compensació de crèdits, repartiment de dividends, préstecs vinculats. Fi de la “moratòria” comptable a causa de dissolució de societats.
   2. Tancament comptable: partides en moneda estrangera, variació d’existències i deteriorament, immobilitzats vs. despeses, subvencions i donacions, regularitzacions i reclassificacions.
   3. Consultes de l’ICAC més rellevants.
   4. Bases imposables negatives: reconeixement comptable i actius diferits.
   5. Responsabilitat dels administradors i possibles derivacions de deutes.
   6. Reestructuracions societàries: creació de societats hòlding: Estructura i activitat econòmica, exempció dels dividends percebuts, criteris actuals de tributs i dels tribunals.
   7. Ingressos i despeses en el compte PiG: Ajustos fiscals a tenir en compte – diferències permanents i temporànies. Art. 15 LIS despeses no deduïbles. Criteris fiscals en la imputació temporal d’ingressos i despeses, Provisions i els seus criteris fiscals, etc.
   8. Amortitzacions en l’adquisició de vehicles, i en d’altres elements de l’immobilitzat material i intangibles (amortitzacions accelerades, llibertat d’amortització, amortitzacions accelerades o llibertat d’amortització en vehicles híbrids/elèctrics, etc.)
5. Tipus impositius aplicables en empreses de nova creació (15%), empreses emergents i cauteles a tenir en compte en grups societaris, tipus aplicable del 23%, i tipus aplicables a ERD (canvis en tipus).
6. Comprovacions fiscals en vehicles afectes a l’activitat econòmica, en reordenacions societàries i d’altres: qüestions rellevants i criteris actualitzats.
7. Activitats professionals i empresarials en l’àmbit societari: criteris en l’atribució de les retribucions dels socis. Incidència i aplicabilitat del “port segur” (art.18.6 LIS) en societats de caràcter professional. Criteris en la consideració de recursos materials i humans. Port segur Vs. Simulacions.
8. Art. 21 impost sobre societats: Règim d’exempcions: dividends de caràcter intern i extern i plusvàlues per a la transmissió de participacions. Criteris en sentències de Tribunals actuals i en resolucions de tributs.
9. Revisió dels incentius fiscals de les empreses de reduïda dimensió: (art. 101 a 105 LIS) i criteris de grup mercantil.
10. Aplicabilitat d’incentius fiscals per a la realització de determinades activitats: R+D+i, Deducció aplicable en la participació en el finançament de produccions cinematogràfiques espanyoles i espectables en viu (art. 39.7 LIS); Bonificacions especials en arrendaments d’habitatges, Patent Box, Incentiu fiscal del Patrocini cultural.

Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100


PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX