En el marc de la Comissió Fiscal del CCJCC oferim aquesta formació:

OBJECTIUS DEL CURS
 
Les obligacions i el règim fiscal a la qual es troben sotmeses les entitats objecte dels treballs de l’auditor estan determinats tant per la naturalesa jurídica com per les activitats que duen a terme.

Els treballs de l’auditor en aquesta àrea s’han de centrar a avaluar el risc fiscal de l’entitat, i per això caldrà verificar que l’entitat auditada:

• Ha complert de forma adequada amb les obligacions tributàries a les quals està sotmesa, tant pel que fa a la liquidació dels impostos (obligació principal) així com les de caràcter formal.
• Ha registrat de forma adequada les operacions derivades de les seves relacions amb l’administració tributària.

L’objectiu del curs és proporcionar als assistents una visió general del marc normatiu que regula el sistema tributari espanyol aplicable a les activitats econòmiques, i seguint l’esquema liquidatiu dels principals impostos que afecten les activitats econòmiques i facilitar procediments i eines per a dur a terme l’anàlisi i verificació de la situació tributària de l’entitat auditada i, si és el cas, determinar i quantificar el possible risc fiscal en què incorre.

Aquesta formació es recomana per a col·laboradors júniors i sèniors dels equips d’auditoria.

PROGRAMA:

SESSIÓ 1: dijous 9 d'octubre de 2025
Ponent: Jordi Casals Company
 

• AUDITORIA / REVISIÓ DE L’ÀREA FISCAL
  • Objectius
  • Procediments
  • El programa d’auditoria
  • Saldos amb les administracions públiques (cèdula sumària) 
• AUDITORIA DE L'IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
  • El fet imposable
  • Operacions:
    • No subjectes
    • Subjectes
    • Exemptes
  • Anàlisi de la base imposable
  • Dret a deducció de les quotes suportades en la compra de béns i serveis
  • Obligacions formals i registrals:
    • Requisits de facturació (rebudes i suportades)
    • Llibres registres d’IVA (el Subministrament Immediat d’Informació)
    • Declaracions tributàries
    • Conciliacions
      • De bases imposables
      • De les declaracions amb els registres comptables i auxiliars

 
SESSIÓ 2: dijous 16 d'octubre de 2025
Ponent: Elena Ramírez Marín
 

• AUDITORIA DE L'IMPOST SOBRE SOCIETATS
  • Del resultat comptable a la base imposable de l’impost
  • Base imposable
    • Determinació de la base imposable
    • Imputació temporal
    • Deterioraments i correccions de valor
    • Despeses no deduïbles i provisions
    • Limitació a la deducció de despeses financeres
    • Reduccions de la base imposable (Reserva capitalització i anivellació)
    • Exempció per doble imposició
    • Breu referència al Règim de consolidació fiscal
    • Compensació de bases

 
SESSIÓ 3: dijous 23 d'octubre de 2025
Ponent: Josep Maria Noguera i Amiel
 

• AUDITORIA DE L'IMPOST SOBRE SOCIETATS (continuació)
  • Esquema de liquidació de l’impost
    • Diferències permanents
    • Diferències temporànies
    • Conciliació d’impostos diferits
    • Quota íntegra / Quota líquida
    • Control de deduccions
  • Gestió de l’impost
    • Conciliació de les declaracions amb els registres comptables
    • Càlcul i liquidació de pagaments fraccionats
    • Informació rellevant a la memòria
    • Breu referència a la informació d’operacions vinculades
    • Dades fiscals de l’AEAT 
• AUDITORIA DE RETENCIONS I PAGAMENTS A COMPTE D’IMPOSTOS
  • Operacions subjectes a retenció i/o pagament a compte:
    • Rendes del treball (IRPF)
    • Activitats professionals i artístiques (IRPF)
    • Activitats agrícoles i ramaderes (IRPF)
    • Activitats empresarials en règim d’estimació objectiva (IRPF)
    • Arrendament d’immobles
    • Rendiments financers
    • Rendiments obtinguts per no residents (IRNR)
  • Conciliacions amb els registres comptables

 

Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100



PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX