PRESENTACIÓ

La liquidació de l’impost sobre societats, suposa aplicar al resultat comptable obtingut, aquelles diferències permanents i temporànies, d’acord amb els criteris tributaris de la Llei 27/2014 de l’impost sobre societats, els incentius fiscals oportuns, els corresponents tipus impositius, i cal distingir els diferents tipus de societats, novetats fiscals aplicables, i aquella informació i criteris a tenir en compte en la declaració del propi model 200 del període impositiu de 2024.
 
PROGRAMA

1. Principals novetats fiscals de l’exercici 2024:
   1. Llibertat d’amortització instal·lacions amb energia renovable
   2. Llibertat de determinats vehicles afectes a activitats econòmiques
   3. Ampliació als exercicis 2024 i 2025 de mesures temporals en la determinació de la BI en el règim de consolidació fiscal.
   4. Revisió dels tipus impositius: empreses emergents, tipus gravamen reduït per microempreses, entitats de nova creació.
   5. Especialitats en la reserva de capitalització i novetats.
   6. Nova vigència de la reversió de pèrdues per deteriorament (Llei 7/2024)
2. Dades fiscals AEAT a contrastar i magnituds rellevants i revisió contingut declaració Model 200: xifra de negoci, despeses de personal, dades IAE, informació de caràcter mercantil, sancions tributàries i d’altres partides fiscalment no deduïbles, informació dels romanents pendents de les diferències temporànies, informació de caràcter comptable. Revisió de qüestions principals del Model 200.
3. Aspectes principals del Model 200: Ajustos fiscals més significatius en la conciliació resultat comptable i base imposable: diferències permanents i temporànies, i informació necessària a mencionar.
4. Prevencions tributàries i criteris d’auditoria respecte als moviments financers societaris realitzats de cobraments i pagaments (comptes de socis i d’altres, justificants en moviments bancaris).
5. Aspectes relatius a diferents tipus societaris: Dinàmica de les societats holding (criteris jurisprudencials), societats de caràcter professional amb escassa estructura i problemàtica fisca. Empreses de reduïda dimensió familiar i que formin part de grups mercantils, entitats dedicades a l’arrendament d’habitatges (bonificació aplicable i els seus criteris), societats patrimonials. Mencions en la pròpia declaració model 200 exercici 2024.
6. Incentius fiscals de les empreses de reduïda dimensió i els de caràcter general. Aplicabilitat, d'acord amb l'article 101 i següents. Aplicació de la reserva de capitalització i d’anivellament. Canvis en donacions a entitats sense ànim de lucre. Deduccions culturals (art. 39.7 Llei 27/2014 IS). Deduccions R+D+i versus Patent Box. Deduccions per creació llocs de treball per discapacitats.
7. Tipus impositius per empreses que iniciïn noves activitats de caràcter general (grups empresarials), les qualificades com a “empreses emergents”, microempreses i ERD: canvis progressius a partir 2025. Tipus impositius de societats professionals.
8. Exempció parcial per dividends percebuts en la participació en altres societats, i per la transmissió de participacions (art. 21 Llei 27/2014 IS). Criteris en la liquidació de societats. Grups holdings creats segons el Règim fiscal protegit IS.
9. Actualització tributària: criteris retributius dels administradors: darreres sentències i aplicabilitat de la seva deducció fiscal, despeses fiscalment no deduïbles d’acord a l’article 15 LIS, compensació de BIN negatives i comprovacions de l’AEAT.

Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100


PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX