PRESENTACIÓ
En el seminari del tancament fiscal i comptable de 2026, destacarem les novetats de l’impost sobre societats: reserva de capitalització, tipus impositius, etc.; així com les previsions i cauteles en la preparació del tancament fiscal i comptable i altres qüestions rellevants.
La sessió es desenvoluparà des d’una vessant pràctica, tenint en compte així mateix criteris de la DGT, de l’ICAC, dels Tribunals, en especial en reestructuracions societàries, hòldings operatives, operacions vinculades, i criteris en inspeccions tributàries.
1.- Novetats en l’impost sobre societats
Canvis en la reserva de capitalització: percentatges de reducció, increment dels fons propis i de la plantilla, límits i manteniment dels requisits. Noves regles transitòries dels tipus de gravamen per a microempreses i empreses de reduïda dimensió. Llibertat d’amortització de determinats vehicles nous i infraestructures de recàrrega. Empreses emergents: requisits, acreditació i especialitats en grups societaris.
2.- Prevencions comptables i tributàries.
Revisió de les operacions de l’exercici 2026 en l’impost sobre societats i en l’IRPF d’activitats econòmiques: meritació, justificació i registre dels ingressos i les despeses, afectació d’actius, retencions, operacions vinculades i conciliació entre comptabilitat i fiscalitat. Actuacions que cal documentar abans del tancament i ajustos que s’han de traslladar a la liquidació.
3.- Aspectes comptables i fiscals del tancament de 2026
4.- Retribucions socis i administradors
Retribució dels socis professionals, valor de mercat i documentació de les operacions vinculades. Aplicació de la regla de valoració de l’article 18.6 de la LIS, coneguda com a “port segur”, i comprovació dels seus requisits: mitjans materials i humans, funcions efectives de la societat i dels socis i distinció entre una qüestió de valoració i una eventual simulació.
5.- Exempció de dividends i rendes per transmissió de participacions
Article 21 de la LIS: requisits i limitacions de l’exempció en dividends interns i internacionals i en rendes derivades de la transmissió de participacions. Reducció general de l’exempció pel concepte de despeses de gestió i excepcions aplicables. Revisió dels criteris administratius i judicials rellevants per al cas, sense pressuposar l’exempció per la mera existència d’una hòlding.
6.- Incentius de les empreses de reduïda dimensió
Revisió dels articles 101 a 105 de la LIS: delimitació del règim i còmput de la xifra de negocis en grups mercantils i en els supòsits d’agregació previstos legalment. Llibertat d’amortització vinculada a l’ocupació, amortització accelerada, deteriorament de crèdits i reserva d’anivellament. Compatibilitats, límits, seguiment i regularització dels incentius.
7.- Incentius per a determinades activitats
Deduccions per R+D+I i acreditació de les activitats i despeses. Participació en el finançament de produccions cinematogràfiques i espectacles en viu d’arts escèniques i musicals de l’article 39.7 de la LIS: requisits, contractes i comunicacions. Règim especial d’entitats dedicades a l’arrendament d’habitatges, reducció de rendes de determinats intangibles o “patent box” i tractament del patrocini cultural i del mecenatge.
Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100
PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX
En el seminari del tancament fiscal i comptable de 2026, destacarem les novetats de l’impost sobre societats: reserva de capitalització, tipus impositius, etc.; així com les previsions i cauteles en la preparació del tancament fiscal i comptable i altres qüestions rellevants.
La sessió es desenvoluparà des d’una vessant pràctica, tenint en compte així mateix criteris de la DGT, de l’ICAC, dels Tribunals, en especial en reestructuracions societàries, hòldings operatives, operacions vinculades, i criteris en inspeccions tributàries.
1.- Novetats en l’impost sobre societats
Canvis en la reserva de capitalització: percentatges de reducció, increment dels fons propis i de la plantilla, límits i manteniment dels requisits. Noves regles transitòries dels tipus de gravamen per a microempreses i empreses de reduïda dimensió. Llibertat d’amortització de determinats vehicles nous i infraestructures de recàrrega. Empreses emergents: requisits, acreditació i especialitats en grups societaris.
2.- Prevencions comptables i tributàries.
Revisió de les operacions de l’exercici 2026 en l’impost sobre societats i en l’IRPF d’activitats econòmiques: meritació, justificació i registre dels ingressos i les despeses, afectació d’actius, retencions, operacions vinculades i conciliació entre comptabilitat i fiscalitat. Actuacions que cal documentar abans del tancament i ajustos que s’han de traslladar a la liquidació.
3.- Aspectes comptables i fiscals del tancament de 2026
- Operacions comptables i mercantils amb rellevància fiscal: correcció d’errors i canvis de criteri, passius ficticis, comptes corrents amb socis i administradors, deterioraments, ampliacions de capital per compensació de crèdits, dividends i préstecs vinculats.
- Partides en moneda estrangera, existències i deterioraments, immobilitzat i despeses, subvencions i donacions, periodificacions, regularitzacions i reclassificacions.
- Bases imposables negatives i deduccions pendents: reconeixement i recuperabilitat dels actius per impost diferit. Efecte dels tipus futurs aprovats sobre la valoració dels impostos diferits
- Reestructuracions i constitució de societats hòlding: estructura, funcions i mitjans, motius econòmics, règim especial i cauteles en repartiment dividends. Diferenciació entre neutralitat de la reestructuració i fiscalitat dels dividends o de les vendes, i jurisprudència al respecte.
- Ingressos i despeses en el compte de pèrdues i guanys: diferències permanents i temporànies, despeses no deduïbles, imputació temporal i provisions.
- Amortització comptable i fiscal de l’immobilitzat material i intangible. Amortització accelerada, llibertat d’amortització i distints supòsits.
- Tipus de gravamen per a 2026 i exercicis següents: microempreses, Empreses de reduïda dimensió, societats patrimonials, xifra de negoci a tenir en compte en grups societaris.
4.- Retribucions socis i administradors
Retribució dels socis professionals, valor de mercat i documentació de les operacions vinculades. Aplicació de la regla de valoració de l’article 18.6 de la LIS, coneguda com a “port segur”, i comprovació dels seus requisits: mitjans materials i humans, funcions efectives de la societat i dels socis i distinció entre una qüestió de valoració i una eventual simulació.
5.- Exempció de dividends i rendes per transmissió de participacions
Article 21 de la LIS: requisits i limitacions de l’exempció en dividends interns i internacionals i en rendes derivades de la transmissió de participacions. Reducció general de l’exempció pel concepte de despeses de gestió i excepcions aplicables. Revisió dels criteris administratius i judicials rellevants per al cas, sense pressuposar l’exempció per la mera existència d’una hòlding.
6.- Incentius de les empreses de reduïda dimensió
Revisió dels articles 101 a 105 de la LIS: delimitació del règim i còmput de la xifra de negocis en grups mercantils i en els supòsits d’agregació previstos legalment. Llibertat d’amortització vinculada a l’ocupació, amortització accelerada, deteriorament de crèdits i reserva d’anivellament. Compatibilitats, límits, seguiment i regularització dels incentius.
7.- Incentius per a determinades activitats
Deduccions per R+D+I i acreditació de les activitats i despeses. Participació en el finançament de produccions cinematogràfiques i espectacles en viu d’arts escèniques i musicals de l’article 39.7 de la LIS: requisits, contractes i comunicacions. Règim especial d’entitats dedicades a l’arrendament d’habitatges, reducció de rendes de determinats intangibles o “patent box” i tractament del patrocini cultural i del mecenatge.
Qualsevol dubte sobre el funcionament de zoom, contacteu amb l'Escola d'Auditoria via correu electrònic: eda@auditorscensors.com o telefònicament: 932803100
PAGAMENT
Núm. Compte: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX