PRESENTACIÓN

Dirigido a auditores y colaborades seniors de los despachos, este curso tiene como objetivo facilitar herramientas y procedimientos para llevar a cabo la revisión del área de hacienda dentro de los trabajos de auditoría, analizando los últimos cambios normativos y la jurisprudencia reciente que afectan a los diferentes tributos.

PROGRAMA PREVISTO

• LUNES 12 DE ENERO DE 2026 (ponentes: Jacobo García-Nieto, Jordi Bertran)
• MIÉRCOLES 14 DE ENERO DE 2026 (ponentes: Josep Alemany, Jacobo García-Nieto)

A/ PROGRAMA IMPARTIDO POR JOSEP ALEMANY:
 
AUDITORÍA IMPUESTO DE SOCIEDADES:

• Liquidación Impuesto:
  • Diferencias fiscales – contables e impacto en liquidación
  • Doctrina, consultes y sentencias sobre el impuesto de sociedades:
    • Imputación temporal de gastos (nueva regulación establecida en sentencias del Tribunal Supremo):
    • Momento del registro de gastos e ingresos y su impacto en el impuesto de sociedades
    • Provisiones deterioros
    • Amortizaciones fiscales y contables
    • Incentivos fiscales: Reserva de capitalización (nueva regulación)
    • Otros incentivos fiscales
• Las compensaciones de créditos por ampliación de capital o aportación de socio: Debate y valoración contable y fiscal
• Las retribuciones en especie en el impuesto de sociedades
• Chek list principales aspectos a tener en cuenta en la liquidación del IS del 2025

AUDITORÍA DE OTROS TRIBUTOS:

• Tributos locales: IAE. IBI, IVTNV
• ITP e impuesto sobre actos jurídicos documentados

 
B/ PROGRAMA IMPARTIDO POR JACOBO GARCÍA-NIETO
REVISIÓN DEL ÀREA FISCAL EN EL TRABAJO DE AUDITORÍA:

• Análisis del riesgo de auditoría
• Objetivos y procedimientos de auditoría
• Alcance y procedimientos de auditoría
• Alcance del primer año de auditoría: expediente permanente
• Cuestionario del área fiscal

OPERACIONES ENTRE ENTIDADES VINCULADAS E IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:

• Reglas de valoración
• Información y documentación
• Registro y seguimiento contable

FASE DE CONCLUSIONES:

• Conclusiones de los trabajos
• Evaluación del riesgo
• Determinación y valoración de contingencias
• Carta de manifestaciones
• Informe de auditoría

 
C/ PROGRAMA IMPARTIDO POR JORDI BERTRAN:
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

• IVA y operaciones internacionales:
  • Operaciones intracomunitarias
  • Exportaciones / Importaciones de bienes y servicios
• IVA y comercio digital (de bienes y servicios)
• Reglas especiales de determinación de la base imponible:
  • Operaciones entre entidades vinculadas
  • Autoconsumo de bienes y servicios
• Régimen de deducciones de las cuotas suportadas:
  • La regla de prorrata; sectores diferenciados y prorrata especial.
    • Aplicación
    • Cálculos
    • Registro contable
  • Regularización de bienes de inversión
    • Aplicación
    • Cálculos
    • Registro contable

 


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