PRESENTACIÓN
Esta sesión baja al terreno práctico: cómo se audita el marco de control de una compañía, cómo se construye y se lee una matriz de riesgos y controles, y cómo se aplica todo ello a un proceso concreto, el de inversiones.
Los controles de alto nivel (Entity Level Controls) son las premisas sobre las que descansa todo el modelo: el cuadro de autorizaciones, la segregación de funciones, el código ético, las políticas contables o el cierre contable. Cuando funcionan, dan confort sobre el conjunto de la organización; cuando fallan, debilitan todos los controles de proceso que dependen de ellos. Por eso el auditor debe saber evaluarlos antes de entrar en el detalle de cada proceso.
La matriz de riesgos y controles es la herramienta que conecta los riesgos de la información financiera con los controles que los mitigan. Una matriz bien construida permite al auditor identificar con rapidez los controles clave, valorar su diseño y decidir en cuáles apoyarse; una matriz mal construida genera horas de trabajo sin aportar evidencia.
El proceso de inversiones se ha elegido como primer proceso de aplicación por su relevancia en las cifras de balance, por el peso del juicio de la dirección en partidas como la activación de costes, las vidas útiles o el deterioro, y por la frecuencia con que en él se concentran incidencias en las auditorías de empresas industriales y familiares.
El objetivo del programa es que los alumnos sepan identificar y evaluar los controles de alto nivel, leer y cuestionar una matriz de riesgos y controles, y aplicar ese conocimiento a la auditoría del proceso de inversiones, decidiendo con criterio dónde apoyarse en controles y dónde reforzar el trabajo sustantivo.
PROGRAMA
1.- Controles de alto nivel y matriz de riesgos y controles (2 horas)
Enfoque de las sesiones
Las sesiones combinan la base normativa con la experiencia práctica en el diseño y la evaluación de modelos de control interno en grupos cotizados y familiares. Cada sesión incluye un caso práctico para trabajar en grupo, con su solución comentada
Cualquier duda sobre el funcionamiento de zoom, contactad con la Escuela de Auditoría vía correo electrónico: eda@auditorscensors.com o telefónicamente: 932803100
PAGO
Nº Cuenta: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX
Esta sesión baja al terreno práctico: cómo se audita el marco de control de una compañía, cómo se construye y se lee una matriz de riesgos y controles, y cómo se aplica todo ello a un proceso concreto, el de inversiones.
Los controles de alto nivel (Entity Level Controls) son las premisas sobre las que descansa todo el modelo: el cuadro de autorizaciones, la segregación de funciones, el código ético, las políticas contables o el cierre contable. Cuando funcionan, dan confort sobre el conjunto de la organización; cuando fallan, debilitan todos los controles de proceso que dependen de ellos. Por eso el auditor debe saber evaluarlos antes de entrar en el detalle de cada proceso.
La matriz de riesgos y controles es la herramienta que conecta los riesgos de la información financiera con los controles que los mitigan. Una matriz bien construida permite al auditor identificar con rapidez los controles clave, valorar su diseño y decidir en cuáles apoyarse; una matriz mal construida genera horas de trabajo sin aportar evidencia.
El proceso de inversiones se ha elegido como primer proceso de aplicación por su relevancia en las cifras de balance, por el peso del juicio de la dirección en partidas como la activación de costes, las vidas útiles o el deterioro, y por la frecuencia con que en él se concentran incidencias en las auditorías de empresas industriales y familiares.
El objetivo del programa es que los alumnos sepan identificar y evaluar los controles de alto nivel, leer y cuestionar una matriz de riesgos y controles, y aplicar ese conocimiento a la auditoría del proceso de inversiones, decidiendo con criterio dónde apoyarse en controles y dónde reforzar el trabajo sustantivo.
PROGRAMA
1.- Controles de alto nivel y matriz de riesgos y controles (2 horas)
- Los controles de alto nivel (ELC): qué son, qué no son y en qué se diferencian de los controles de proceso; por qué rara vez cubren por sí solos una afirmación y cómo modulan el riesgo valorado.
- Catálogo práctico de controles de alto nivel
- Cómo se testea un control de alto nivel
- La matriz de riesgos y controles
- Cómo se identifican los controles clave a partir de la matriz
- Caso práctico
- Entendimiento del proceso
- Riesgos clave y afirmaciones relevantes
- Controles clave del proceso
- Diseño de las pruebas
- Caso práctico
Enfoque de las sesiones
Las sesiones combinan la base normativa con la experiencia práctica en el diseño y la evaluación de modelos de control interno en grupos cotizados y familiares. Cada sesión incluye un caso práctico para trabajar en grupo, con su solución comentada
Cualquier duda sobre el funcionamiento de zoom, contactad con la Escuela de Auditoría vía correo electrónico: eda@auditorscensors.com o telefónicamente: 932803100
PAGO
Nº Cuenta: IBAN ES14 2100 6522 9122 0075 1668
SWIFT/BIC: CAIXESBBXXX